Чи треба подавати декларацію в Іспанії: пороги доходу і перша Renta

Оновлення 2026-10-08: Real Decreto-ley 29/2026 від 6.10.2026 додає ст. 68.6 закону про IRPF: відрахування 10 % від того, що ти платиш за оренду основного житла, з базою оподаткування менше 33.007,20 € і до 1.163 € на рік; також потрібно, щоб ні ти, ні твоя сімейна одиниця не мали іншого житла ближче ніж за 50 км від орендованого щонайменше пів року. Воно діє з 8.10.2026, але Конгрес має затвердити (convalidar) або скасувати його протягом 30 днів від промульгації 6.10.2026 (ст. 86.2 Конституції Іспанії), як 2.10.2026 скасував RDL 26/2026 і 27/2026. У тексті, який ми прочитали, не уточнено, у якій декларації воно застосовується; якщо тобі треба подавати декларацію в Іспанії, поки не розраховуй на нього. Докладніше: новина. Якщо діяв за попередніми правилами, проконсультуйся з фахівцем.

Коротко: чи треба подавати декларацію в Іспанії резиденту-іноземцю? Так, якщо дохід перевищує поріг. Загальний поріг: 22.000 € на рік зарплати чи пенсії від одного платника. Він знижується до 15.876 €, якщо платників більше одного (другий і наступні вище 1.500 €). Він знижується й тоді, коли платить той, хто не утримує IRPF (податок на доходи) в Іспанії: закордонний роботодавець чи пенсія з-за кордону. Нижче порогу подати теж можна, і іноді тобі повертають гроші. Зараз (жовтень 2026 року) кампанія закрита: Renta 2025 закрилася 30 червня 2026 року; наступна, за доходами 2026 року, подається у 2027 (дати ще не оголошено).

Особисто чи через представника? Усе робиться онлайн, їхати до офісу не треба: Renta WEB через Cl@ve, електронний сертифікат або número de referencia. Подати декларацію онлайн за тебе може й добровільний представник із довіреністю (apoderado) або colaborador social (уповноважена особа чи фірма з угодою з AEAT), якого належно уповноважено: він використовує власний електронний сертифікат. Подати можна й по телефону чи в офісі за cita previa, але ці два шляхи не підходять, якщо результат «до сплати» і ти не обрав автоматичне списання з рахунку. Докладніше: строк і способи подачі і сайт AEAT (податкова служба Іспанії).

Хто подає Renta? Податковий резидент Іспанії. Загалом ти ним є, якщо проводиш в країні понад 183 дні календарного року або якщо тут головний центр твоїх занять чи економічних інтересів (ст. 9 LIRPF, закон про податок на доходи фізичних осіб). Як рахують дні: податкове резидентство і 183 дні. Резидент платить податок з усіх доходів, чи вони з Іспанії, чи з іншої країни. Якщо ти не резидент, платиш IRNR (податок нерезидента) за іншими формами, наприклад Modelo 210 за нерухомість: купівля нерухомості іноземцем.

Пороги доходу (ст. 96 LIRPF): подавати не треба, якщо весь твій дохід за рік з таких джерел і не перевищує цих порогів. Вони однакові для Renta 2025 і, за чинним текстом BOE станом на 1 жовтня 2026 року, для Renta 2026 (яку подають у 2027).

• 22.000 € на рік валового доходу від праці (зарплата чи пенсія) від одного платника. Також якщо платників кілька, але те, що ти отримуєш від другого і наступних, разом не більше ніж 1.500 € на рік.
• 15.876 € на рік замість 22.000 € в одному з таких випадків:
  • платників більше одного, і другий та наступні разом дають понад 1.500 €;
  • pensión compensatoria від чоловіка чи дружини або аліменти, не звільнені від податку;
  • платник не зобов'язаний утримувати IRPF в Іспанії (наприклад, закордонний роботодавець чи пенсія з-за кордону);
  • утримання за фіксованою ставкою.
• 1.600 € на рік разом від капіталу (відсотки, дивіденди) і приростів майна з утриманням податку.
• 1.000 € на рік разом від умовного доходу з нерухомості (житло, яке маєш і не здаєш), казначейських векселів, субсидій на соціальне житло та інших приростів від державної допомоги.
• 1.000 € на рік загалом, якщо змішуєш доходи від праці, капіталу чи підприємницької діяльності з приростами майна, а збитки від майна менші за 500 €.

Подавати Renta обов'язково, серед інших, завжди, якою б не була сума:

• тим, хто хоч раз за рік був зареєстрований як самозайнятий (RETA);
• отримувачам мінімального прожиткового доходу (IMV) і членам їхнього домогосподарства;
• тим, хто просить відрахування за подвійне міжнародне оподаткування;
• тим, хто просить зменшення за внески в пенсійні плани та інші системи соціального накопичення.

Якщо отримуєш гроші з-за кордону. Зарплата чи пенсія з-за меж Іспанії підпадає під правило платника, який не утримує IRPF, якщо цей платник не діє в Іспанії. Сама AEAT пояснює це для пенсій: платник-нерезидент не зобов'язаний утримувати, поки не діє в Іспанії. У такому разі твій поріг стає 15.876 €, навіть якщо платник один. Якщо платник за кордоном таки діє в Іспанії, правило може бути іншим: уточни свій випадок. Якщо доходи від підприємницької діяльності без реєстрації в RETA, теж уточни свій випадок: поріг для неподання там 1.000 € на рік загалом.

Нижче порогу подати теж можна. Якщо подавати не обов'язково, AEAT дозволяє подати декларацію, щоб отримати повернення, на яке маєш право, якщо воно є. Так можна повернути зайво утримані податки. Відрахування, на які маєш право, зменшують податок і можуть збільшити повернення. Відрахування за дохід від праці (додаткове положення 61 LIRPF) зменшує cuota, тобто податок, який ти платиш, до 340 € у Renta 2025 і до 590,89 € у Renta 2026. Для доходів 2026 року (Renta 2026, яку подають у 2027) повну суму дають за валовий дохід від праці до 17.094 € на рік; далі вона поступово зменшується і на 20.048,45 € стає 0. Потрібні трудові чи службові відносини, а інші доходи, крім звільнених від податку, не більші за 6.500 €.

Ти не був зобов'язаний подавати, але з тебе утримали податок

Якщо в якомусь році з 2022 по 2025 ти не дотягнув до порогу і не подав Renta, утримане понад потрібне лишилося в податковій. Його повертають, лише якщо подати Renta за той рік. Загальний поріг усі чотири роки був 22.000 €. Знижений, той, що діє у випадках із порогом 15.876 € з переліку вище (наприклад, кілька платників або платник, який не утримує податок в Іспанії), змінювався (ст. 96 LIRPF):

• Renta 2022: 14.000 €.
• Renta 2023: 15.000 €.
• Renta 2024 і 2025: 15.876 €.

Для 2025 року сума другого платника лишається 1.500 €: Real Decreto-ley 9/2024 піднімав її до 2.500 €, але Конгрес його не затвердив. За даними AEAT, 2.500 € діють лише для сум, нарахованих з 1 до 22.01.2025. Пороги 1.600 € і 1.000 € з переліку в ці роки не змінювались.

Материнство і сімейні відрахування теж вимагають декларації. Відрахування за материнство і за багатодітну сім'ю чи інвалідність виплачують, навіть якщо твій податок 0. Якщо ти не отримував щомісячний аванс (Modelo 140 чи 143) або отримав менше, ніж належало, різницю дає лише подача Renta за той рік: відрахування за материнство, для багатодітних і за інвалідність.

До якої дати, за нашим розрахунком (4 роки від кінця кожного строку подачі, ст. 66 і 67 Загального податкового закону):

• Renta 2022: до 30.06.2027.
• Renta 2023: до 01.07.2028.
• Renta 2024: до 30.06.2029.
• Renta 2025: до 30.06.2030.

Якщо виходить повернення, надбавки нема. Якщо ти не був зобов'язаний, штрафу за запізнілу подачу, у принципі, теж нема, хоча офіційної позиції AEAT щодо цього ми не знайшли.

Перш ніж вимагати: перевір свою ситуацію

1. Чи був ти податковим резидентом того року? Кожен рік рахується окремо: загалом так, якщо ти провів в Іспанії понад 183 дні року. Якщо ти приїхав у 2022 році пізніше початку липня, найімовірніше, того року ти не був резидентом.
2. Чи були в тебе доходи поза Іспанією з 2022 по 2025 рік? Наприклад, ФОП в Україні, оренда чи віддалена робота. Декларація за той рік має їх містити і може вийти до сплати: якщо відповідь «так» або «не знаю», спершу попроси аналіз.
3. Чи хтось у сім'ї отримував доплату на дітей до IMV? З 2023 року такі місяці не враховуються для материнства, з винятком для тих, хто у 2022 році мав обидва.
4. Чи ти вже отримував аванси за Modelo 140 чи 143? Їх віднімають від відрахування за рік. Якщо ти їх отримував і не подав Renta, спершу розбери свій випадок.
5. Чи подавав ти Renta за той рік? Так: ту декларацію виправляють. Ні: її подають із запізненням.

Скільки, приблизно. Утримане за твоїми довідками про утримання (certificados de retenciones) за той рік, мінус податок за рік, плюс материнство чи сімейні відрахування, яких ти не отримав авансом. Приклад (наш розрахунок): у 2024 році в тебе було два короткі контракти, на 3.000 € і 2.000 €, з утриманням 2 %, тобто 60 € і 40 €. Разом 5.000 €: ти не був зобов'язаний подавати, бо не дотягуєш до 15.876 €. До того ж ти нижче за особистий мінімум 5.550 € (ст. 57 LIRPF), тож податок виходить 0, і тобі повертають 100 €. Це приблизна цифра: точну суму видно, коли подаєш декларацію.

Допомога, щоб це зробити

• Безкоштовний розрахунок: калькулятор того, скільки податкова може тобі повернути оцінює материнство і сімейні відрахування за 2022-2025. Утримань він не рахує.
• Покроковий гайд «Без обов'язку подавати, але з утриманням» (уже доступний на цій сторінці). Щоб подати свою першу декларацію, є гайд цієї картки «Твоя перша Renta як іноземця-резидента».
• Комплексна допомога. Ми розбираємо твою ситуацію за 2022-2025: утримання, сімейні відрахування і пенсії з-за кордону. Рахуємо приблизну суму і готуємо персональну покрокову інструкцію зі скріншотами під твій випадок, з твоїми цифрами. Поки ти подаєш, ми супроводжуємо тебе в онлайн-чаті. Подаєш ти сам: ми ніколи не просимо Cl@ve, електронний сертифікат, número de referencia чи паролі. Ми не можемо обіцяти, що повернення буде, ані його суму: це залежить від твого випадку і від AEAT, а розбір може показати, що повертати нічого або що виходить до сплати. Пиши @spain_asesor: ціну й умови надішлемо в особисті повідомлення ще до будь-якої оплати.

Усі гроші, які податкова може бути винна тобі за 2022-2025: Як повернути податок в Іспанії за минулі роки.

Документи

• NIE чи TIE і спосіб ідентифікації: Cl@ve Móvil, електронний сертифікат або número de referencia.
• IBAN твого рахунку: для повернення або для автоматичного списання платежу.
• Підтвердження доходів з-за кордону: розрахункові листки, довідка про пенсію чи виписки з сумами і країною.
• Підтвердження податку, сплаченого за кордоном, якщо просиш відрахування за подвійне міжнародне оподаткування.
• Рахунки і платежі за відрахування, які застосовуєш, наприклад оренда, витрати на здоров'я чи дитячий садок.

Орієнтовний перелік: залежить від твоїх доходів і відрахувань; звір його на сайті AEAT.

Спірні випадки

• Перший рік. «Розділеного року» немає: податковий період це календарний рік (ст. 12 LIRPF). Якщо проводиш в Іспанії понад 183 дні того року, ти резидент увесь рік і декларуєш також те, що отримав до переїзду. Податок, сплачений за кордоном, може дати відрахування за подвійне міжнародне оподаткування (ст. 80 LIRPF).
• Тимчасовий захист. Сам по собі він не звільняє від Renta. Консультація DGT V0442-23 (consulta vinculante, 27.02.2023) розглядає випадок українського самозайнятого, який приїхав в Іспанію в березні 2022 року з родиною (про тимчасовий захист консультація не говорить): вона застосовує загальне правило 183 днів і не згадує жодного винятку через війну.
• Резидент у двох країнах. Якщо інша країна теж вважає тебе резидентом, вирішує угода про уникнення подвійного оподаткування між цими країнами. Це випадок для податкового консультанта.
• Допомога 400 € на місяць за RD 673/2022 (українці з тимчасовим захистом). Не підтверджено, що вона звільнена від IRPF, а консультації DGT на цю тему ми не знайшли. Якщо отримував її, спитай податкового консультанта, перш ніж вважати, що податку нема.
• Бізнес в Україні (ФОП, єдиний податок). Ми не знайшли консультації DGT, яка каже, чи зараховується цей податок як сплачений за кордоном для відрахування за подвійне оподаткування. Це сіра зона, і AEAT може його не прийняти. Це ще один випадок для податкового консультанта.
• Минулі роки без подачі. Поріг не був однаковим щороку: знижений поріг становив 14.000 € у 2022 році і 15.000 € у 2023, а з 2024 року це 15.876 €. Якщо подаєш сам, поки AEAT цього не вимагала, і результат «до сплати», нараховується надбавка (ст. 27 LGT, Загальний податковий закон): 1% плюс 1% за кожен повний місяць запізнення. Після 12 місяців вона становить 15% плюс пеня. Якщо до сплати нічого нема, надбавки нема, але може бути фіксований штраф (ст. 198 LGT): 100 €, якщо подаєш сам без попередньої вимоги, і 200 € в іншому разі. Право податкової донараховувати податок спливає через 4 роки (ст. 66 LGT). Як подати минулі роки крок за кроком: Не подав декларацію: надбавки і як виправити.

Якщо живеш у Comunitat Valenciana. Є власні автономні відрахування, наприклад за оренду основного житла, витрати на здоров'я, спорт і дитячий садок. Ти застосовуєш їх сам у декларації, і в borrador (чернетці декларації, яку готує AEAT) вони є не завжди: перевір, чи вони там, і додай відсутні. Офіційний перелік AEAT. Докладніше: валенсійські автономні відрахування.

Державне відрахування за оренду з Real Decreto-ley 26/2026: скасовано. Real Decreto-ley 29/2026 передбачає інше відрахування 10 %, ще не затверджене (дивись примітку вище). Real Decreto-ley 26/2026 передбачав державне відрахування за оренду основного житла в розмірі 10% від того, що ти платиш, але Конгрес скасував його 2 жовтня 2026 року (BOE-A-2026-20526), і це відрахування не діє. Докладніше: новина про скасоване відрахування.

Кроки

1. Перевір, що ти податковий резидент того року, і чи перевищуєш поріг. Потрібен NIE: якщо його ще нема, дивись як отримати NIE.
2. Здобудь спосіб ідентифікації: Cl@ve Móvil, електронний сертифікат або número de referencia. Як: Cl@ve і електронний сертифікат. Для número de referencia AEAT попросить твій NIF чи NIE, дані документа і, якщо торік ти не подавав Renta, IBAN (або клітинку 0505 торішньої декларації, якщо подавав) (вимоги AEAT).
3. Зайди в Renta WEB і відкрий borrador. AEAT готує його з даних, які їй передають треті сторони; ти можеш його змінити й додати дані.
4. Додай те, чого бракує: доходи з-за кордону, податок, сплачений за кордоном, якщо просиш відрахування за подвійне міжнародне оподаткування, і, якщо живеш у Comunitat Valenciana, свої автономні відрахування.
5. Глянь на результат. До повернення: вкажи свій IBAN. До сплати: можна обрати автоматичне списання або заплатити іншим способом; без автоматичного списання подавати можна лише через інтернет.
6. Подай у строк. У 2026 році він був з 8 квітня до 30 червня, з автоматичним списанням до 25 червня. Дати Renta 2026 оголосить AEAT: орієнтовно з квітня до червня 2027 року.
7. Якщо потрібна допомога, AEAT дає віртуального помічника, інформаційну лінію (з понеділка по п'ятницю, з 9 до 19) і cita previa. У 2026 році допомога по телефону за cita previa («Le llamamos»: AEAT телефонує сама) почалася 6 травня, а особиста 1 червня. Докладніше: служби допомоги кампанії.

Офіційне джерело: ст. 96 LIRPF, BOE і AEAT, Чи треба подавати декларацію?.

Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку. Цифри кампанії звірено станом на 1 жовтня 2026 року.