Податки з зарплати в Іспанії: утримання IRPF у nómina і Modelo 145

Коротко: податки з зарплати в Іспанії видно в nómina (розрахунковому листку) двома групами рядків: Seguridad Social і утримання IRPF. Утримання IRPF є авансом податку з Renta: роботодавець щомісяця вираховує відсоток і передає його податковій (Hacienda). Це не остаточний податок. Декларація Renta наступного року перераховує податок з усіх твоїх доходів і повертає різницю або просить доплатити решту. Роботодавець рахує відсоток лише з того, що платить тобі сам, і з даних, які ти передаєш йому в Modelo 145, формі про твою сімейну ситуацію. Якщо платників двоє, контракт короткий або платить компанія з-за кордону, яка не утримує податок, утримання може вийти замалим, і Renta покаже суму до сплати.

Що є в nómina

• Брутто: те, що ти заробляєш до вирахувань: зарплата, надбавки й додаткові виплати, також коли їх розподілено по місяцях.
• Seguridad Social працівника: у 2026 році це загальні контингенції 4,70 %, безробіття 1,55 % (безстроковий контракт) або 1,60 % (строковий), професійне навчання 0,10 % і MEI 0,15 % (Mecanismo de Equidad Intergeneracional, який іде до Резервного фонду Seguridad Social). Разом 6,50 % (безстроковий) або 6,55 % (строковий) від твоєї бази внесків, яка вказана в самій nómina. Джерело: Seguridad Social, ставки внесків на 2026 рік.
• Утримання IRPF: відсоток від брутто. Він не фіксований: його дає формула з наступного розділу.
• Нетто (сума до виплати): брутто мінус Seguridad Social мінус IRPF (і інші вирахування, якщо вони є). Це те, що тобі перераховують.

Як рахують відсоток утримання

Регламент IRPF (ст. 80 до 86) і алгоритм AEAT на 2026 рік (податкова служба Іспанії) дають такі кроки:

1. Річна сума: те, що платить тобі цей роботодавець за рік, з додатковими виплатами й передбачуваними змінними (ст. 83).
2. База: віднімають внески на Seguridad Social, 2.000 € інших витрат (фіксована сума) і, якщо зарплата низька, зниження за працю до 7.302 €. Це зниження зникає, коли отримане мінус внески сягає 19.747,5 € (ст. 83).
3. Перша квота: до бази застосовують шкалу утримання: 19 % до 12.450 €, 24 % до 20.200 €, 30 % до 35.200 €, 37 % до 60.000 €, 45 % до 300.000 € і 47 % вище. Кожен відсоток діє лише на ту частину, що потрапляє в його смугу (ст. 85).
4. Друга квота: та сама шкала для твого особистого й сімейного мінімуму: як загальне правило це 5.550 € для тебе, плюс те, що ти повідомиш про дітей, батьків чи інвалідність (ст. 84 і 85, та ст. 57 закону про IRPF). Квота утримання це перша мінус друга. Є й обмеження: якщо твоя річна сума не перевищує 35.200 €, квота утримання не може бути більшою за 43 % різниці між твоєю річною сумою і лімітом без утримання зі ст. 81 (ст. 85.3).
5. Відсоток: квота утримання, поділена на річну суму й помножена на 100, з двома десятковими (ст. 86). Його застосовують до кожної nómina.

Два окремі правила. Перше: утримання нема, якщо річна сума не перевищує ліміт, який у базовому випадку (без дітей і без чоловіка чи дружини з малим доходом) становить 15.876 €, а з дітьми чи чоловіком або дружиною з доходом 1.500 € на рік або менше він вищий (ст. 81). Друге: є мінімальні й фіксовані відсотки: мінімум 2 % у контрактах коротших за рік і фіксовані 15 % за курси, лекції та заборгованість за попередні роки (ст. 80 і 86).

Приклад для орієнтиру. Неодружена людина без дітей, безстроковий контракт, 24.000 € брутто на рік і Seguridad Social 6,50 % (1.560 €). База: 24.000 € мінус 1.560 € мінус 2.000 € дає 20.440 €, без зниження за працю, бо 24.000 € мінус 1.560 € це 22.440 €, понад 19.747,5 €. Перша квота: 4.297,50 €. Друга квота, з 5.550 €: 1.054,50 €. Квота утримання: 3.243 €. Відсоток: 3.243 €, поділені на 24.000 €, дають 13,51 %. Обмеження 43 % тут не діє: 43 % від 8.124 € (24.000 € мінус 15.876 €) це 3.493,32 €, більше за 3.243 €. Це розрахунок вручну за правилами 2026 року; точний відсоток для твоєї nómina дасть калькулятор AEAT.

Порахуй свій випадок: річний IRPF зі своєї зарплати з урахуванням регіону, дітей і відрахувань у нашому калькуляторі IRPF 2026. Для щомісячного утримання є калькулятор утримань AEAT.

Чому це не остаточний податок

• Утримання є платежем у рахунок податку (ст. 99 закону про IRPF). У Renta рахують справжній податок року з усіх твоїх доходів і віднімають уже втримане (AEAT, cuota diferencial). Якщо втримали забагато, різницю повертають; якщо замало, решту доплачуєш.
• Роботодавець бачить лише те, що платить тобі сам, і твій Modelo 145. Другої роботи, доходів з-за кордону, оренди чи відсотків він не бачить.
• У розрахунку утримання, як правило, нема відрахувань із квоти. У Renta вони є: наприклад, відрахування за працю до 590,89 € для доходів 2026 року (додаткове положення 61 закону про IRPF), відрахування за подвійне міжнародне оподаткування й автономні.
• Для утримання діє одна державна шкала, з особливим режимом лише для Сеути, Мелільї та Ла-Пальми. Остаточний податок складається зі шкали держави й шкали твоєї автономної спільноти (Comunitat Valenciana).
• Відсоток є прогнозом на рік. Якщо протягом року змінюються зарплата чи твоя ситуація, роботодавець перераховує його (ст. 87).

Типові випадки для іноземця

• Два платники. Кожна компанія рахує з того, що платить тобі сама, і застосовує власний ліміт без утримання (ст. 80 і 81). Приклад: дві компанії платять тобі по 10.000 € на рік, без дітей і з контрактами від року. Жодна нічого не утримує, бо кожна нижча за 15.876 €. Разом виходить 20.000 €, і в Renta подавати треба, бо ліміт для неподання знижується до 15.876 €, коли другий платник перевищує 1.500 € (хто має подавати Renta). Без утримань, які можна відняти, увесь податок виходить до сплати.
• Контракт на кілька місяців. Мінімальне утримання 2 % (ст. 86), навіть якщо ти заробляєш менше за ліміт без утримання (ст. 81). Якщо контракт закінчився, а ти лишаєшся в того самого роботодавця або повертаєшся в тому самому році, він перераховує відсоток (ст. 87). З кількома короткими контрактами в різних роботодавців кожен рахує сам, і 2 % можуть бути замалими: май на увазі, що Renta може вийти до сплати.
• Змінилася сімейна ситуація. Народилася дитина, ти одружився чи розлучився, або чоловік чи дружина почали заробляти понад 1.500 € на рік: повідом про зміну новим Modelo 145. Якщо утримання зменшується, воно діє від дати повідомлення, якщо до складання nómina лишається щонайменше 5 днів. Якщо зростає, повідомити треба протягом 10 днів від зміни (ст. 88). Роботодавець може обрати перерахунок раз на квартал: 1 квітня, 1 липня або 1 жовтня (ст. 87).
• Платник, який не утримує. Платник за кордоном, який не має постійного представництва в Іспанії і не діє на її території, не зобов'язаний утримувати з доходів від праці (ст. 76), і в переліку зобов'язаних також нема особи без економічної діяльності, наприклад родини, яка наймає тебе вдома. Утримання й Modelo 145 тоді нема: декларуєш сам у Renta, з лімітом 15.876 € (віддалена робота на іноземну компанію).
• Ти приїхав в Іспанію цього року. Утримання як нерезидента (IRNR, податок нерезидентів) за рік, коли ти стаєш резидентом, зараховують як платіж у рахунок IRPF (ст. 99.8 закону). Закон також дозволяє тому, хто стане резидентом, повідомити AEAT дату в'їзду й отримати документ, щоб роботодавець утримував IRPF від цієї дати (ст. 99.8). Це випадок для консультанта. Щоб знати, з якого часу ти податковий резидент: податкове резидентство і 183 дні.

Контракт коротший за рік: повернути утримані 2 % (2022–2025)

У контракті коротшому за рік роботодавець утримує щонайменше 2 %, навіть якщо ти заробляєш менше за ліміт без утримання. Так каже Регламент IRPF: мінімум зі ст. 86.2 діє, навіть якщо ти не дотягуєш до лімітів ст. 81 (ст. 81.3), і з 2022 по 2025 рік він був той самий. Якщо того року ти не був зобов'язаний подавати Renta і не подав, ці гроші лишилися в податковій. Повернути їх можна лише подавши Renta за той рік.

Хто зазвичай у такій ситуації. Ті, хто працював за строковими контрактами на кілька місяців і заробив за рік мало, наприклад на заміні чи як додатковий персонал улітку. А також ті, хто врегулював свій статус з першим контрактом коротшим за рік. Строк указано у твоєму контракті.

До якої дати, за нашим розрахунком (4 роки від кінця кожного строку подачі, ст. 66 і 67 Загального податкового закону):

• Renta 2022: до 30.06.2027.
• Renta 2023: до 01.07.2028.
• Renta 2024: до 30.06.2029.
• Renta 2025: до 30.06.2030.

Якщо виходить повернення, надбавки нема. Якщо ти не був зобов'язаний, штрафу за запізнілу подачу, у принципі, теж нема, хоча офіційної позиції AEAT щодо цього ми не знайшли.

Кілька коротких контрактів за один рік. Кожен роботодавець є окремим платником. Якщо другий і наступні платники разом дають понад 1.500 €, поріг обов'язку подавати був 14.000 € у 2022 році, 15.000 € у 2023 і 15.876 € у 2024 і 2025. Понад цей поріг ти був зобов'язаний подавати, 2 % можуть виявитися замалими, і Renta може вийти до сплати. Якщо ти не подав, може бути ще й фіксований штраф 100 €, або 200 € після requerimiento, тобто офіційної вимоги AEAT (ст. 198 LGT).

Перш ніж вимагати: перевір свою ситуацію

• Чи був ти податковим резидентом того року? Загалом так, якщо ти провів в Іспанії понад 183 дні року. Якщо ти приїхав у 2022 році пізніше початку липня, найімовірніше, того року ти не був резидентом.
• Чи були в тебе доходи поза Іспанією з 2022 по 2025 рік? Наприклад, ФОП в Україні, оренда чи віддалена робота. Декларація за той рік має їх містити і може вийти до сплати: якщо відповідь «так» або «не знаю», спершу попроси аналіз.
• Чи ти вже подавав Renta за той рік? Тоді утримане вже відняли в тій декларації. Якщо чогось бракувало, виправляють ту саму декларацію, а нову не подають.
• Ти вимагаєш ще й материнство чи багатодітну сім'ю? Перевір аванси за Modelo 140 і 143 та доплату на дітей до IMV: усі 5 питань.

Скільки, приблизно. Утримане за довідкою про утримання (certificado de retenciones) кожного роботодавця за той рік, мінус податок з усіх твоїх доходів. Приклад (наш розрахунок): контракт на 3 місяці у 2023 році, 4.500 € брутто і жодних інших доходів того року. З 2 % утримали 90 €. Твої доходи нижчі за особистий мінімум 5.550 € (ст. 57 закону про IRPF), тож податок виходить 0, і тобі повертають 90 €. Це приблизна цифра: точну суму видно, коли подаєш декларацію.

Допомога, щоб це зробити

• Безкоштовний розрахунок: калькулятор того, скільки податкова може тобі повернути оцінює материнство і сімейні відрахування за 2022-2025. Утримане із зарплати він не рахує.
• Покроковий гайд «Контракт коротший за рік» (уже доступний на цій сторінці).
• Комплексна допомога. Ми розбираємо твою ситуацію за 2022-2025: утримання із зарплати і з допомоги по безробіттю, сімейні відрахування і пенсії з-за кордону. Рахуємо приблизну суму і готуємо персональну покрокову інструкцію зі скріншотами під твій випадок, з твоїми цифрами. Поки ти подаєш, ми супроводжуємо тебе в онлайн-чаті. Подаєш ти сам: ми ніколи не просимо Cl@ve, електронний сертифікат, número de referencia чи паролі. Ми не можемо обіцяти, що повернення буде, ані його суму: це залежить від твого випадку і від AEAT, а розбір може показати, що повертати нічого або що виходить до сплати. Пиши @spain_asesor: ціну й умови надішлемо в особисті повідомлення ще до будь-якої оплати.

Інші гроші, які може бути винна тобі податкова (допомога по безробіттю, материнство, багатодітна сім'я, пенсії з-за кордону): Як повернути податок в Іспанії за минулі роки.

Що можна змінити, а що ні. Відсоток дає формула: ні ти, ні роботодавець його не обираєте. Змінити можна дані, які ти повідомляєш у Modelo 145, і за бажання попросити утримувати більше. Якщо не віддати Modelo 145, роботодавець бере випадок без родини, і утримання може бути вищим, ніж тобі належить; цей надлишок повертаєш у Renta.

Що можна зробити

• Глянь свою останню nómina: знайди відсоток IRPF і порівняй із калькулятором утримань AEAT за 2026 рік (версія, що діє від 10 вересня 2026 року).
• Якщо в тебе є діти чи інша ситуація, що зменшує утримання, заповни Modelo 145, підпиши й віддай роботодавцю. У податкову його не надсилають. Віддають до 1 січня або при початку контракту, і повторювати щороку не треба, якщо нічого не змінилося (ст. 88).
• Якщо щось змінилося, віддай новий у строки, наведені вище. Якщо зміна збільшує утримання, а ти не повідомив, штраф становить від 35 % до 150 % того, що не втримали: так написано в самому бланку, який посилається на ст. 205 Загального податкового закону.
• З другим платником чи доходом без утримання можеш письмово попросити одного роботодавця утримувати більше. Він мусить виконати прохання, якщо воно подане щонайменше за 5 днів до складання nómina, і воно діє щонайменше до кінця року (ст. 88). Також можна відкладати гроші на Renta.
• Подай Renta, коли настане час: утримання віднімають від податку. Якщо ти мав подавати, але не подавав за минулі роки: Не подав декларацію: надбавки і як виправити.

Офіційне джерело: Регламент IRPF, ст. 80 до 89, BOE, ст. 99 закону про IRPF, BOE, AEAT, Modelo 145 і AEAT, служба розрахунку утримань.

Інформація довідкова; перевір офіційне джерело та проконсультуйся з фахівцем щодо свого випадку. Цифри звірено станом на 2 жовтня 2026 року.